Затраты страхования в налоговом учёте - как это работает?

Страхование в бизнесе — это не только защита от рисков, но и статья расходов, которая влияет на налоги. У бухгалтеров и владельцев компаний нередко возникает вопрос: можно ли включить страховые платежи в расходы и уменьшить налогооблагаемую прибыль? Ответ есть в Налоговом кодексе РФ, и прежде всего — в статье 263 НК РФ. Давайте разберёмся, как работает учёт затрат на страхование, какие виды расходов можно списывать и на что стоит обратить внимание, чтобы избежать претензий со стороны налоговой.

Суть статьи 263 Налогового кодекса РФ

Основное правило закреплено в ст. 252 НК РФ: любые расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными. То есть страховой полис должен реально быть связан с деятельностью компании, а не с личными нуждами руководителя или сотрудников.

Статья 263 НК РФ уточняет, какие именно страховые расходы можно учесть:

• обязательные виды страхования (например, ОСАГО для служебных автомобилей, страхование работников от несчастных случаев и профзаболеваний по ФЗ-125, страхование опасных объектов по ФЗ-225);
• страхование имущества, которое используется в производстве или для извлечения дохода;
• страхование ответственности (например, перевозчика, владельца склада, предприятия перед третьими лицами).

Таким образом, затраты страхования могут уменьшать налоговую базу по прибыли, если они напрямую связаны с деятельностью компании.

Порядок списания затрат на оплату полиса

Когда компания покупает полис, возникает вопрос: сразу ли относить всю сумму на расходы или распределять по сроку действия договора?

Закон устанавливает общий порядок:

• расходы признаются в том периоде, к которому они относятся;
• если полис действует несколько лет, затраты распределяются равномерно по сроку действия;
• при досрочном расторжении договора страховая премия возвращается, и бухгалтер обязан скорректировать расходы.

Пример: если предприятие приобрело полис страхования имущества сроком на один год за 120 000 рублей, то в расходы ежемесячно будет списываться по 10 000 рублей.

Компания учитывает расходы методом начисления

Если фирма применяет метод начисления, то расходы признаются в том периоде, когда услуги оказаны, а не тогда, когда произошла фактическая оплата.

Пример: компания заключила договор страхования 1 декабря 2024 года, оплатила полис 15 декабря, а срок его действия — с 1 января 2025 года. В таком случае расходы будут учтены в 2025 году, потому что именно на этот период приходится страховая защита.

Метод начисления — основной для большинства предприятий, ведущих бухгалтерский и налоговый учёт.

Компания применяет кассовый метод учёта затрат

Кассовый метод используется реже, но некоторые компании имеют на это право. Здесь всё проще: расходы признаются только после фактической оплаты.

Пример: договор заключён в декабре 2024 года, но страховая премия перечислена только в январе 2025-го. В этом случае расходы на страхование попадут в налоговый учёт в 2025 году.

Этот метод удобен малым компаниям с небольшим документооборотом, но требует дисциплины: расходы отражаются только после списания денег.

Компания применяет упрощённый режим

Особое внимание нужно уделить упрощёнке.

• При УСН «Доходы» расходы на страхование не учитываются вовсе.
• При УСН «Доходы минус расходы» учесть можно только обязательные виды страхования и полисы, связанные с имуществом, используемым в бизнесе.

Пример: компания на УСН заключила договор ОСАГО на служебный автомобиль и включила расходы в книгу учёта. 

Какие расходы на страхование не признаются

Чтобы не допустить ошибок, важно знать, какие затраты не уменьшают налоговую базу.

Не учитываются:

• страхование жизни и здоровья руководителей или сотрудников, если это не предусмотрено трудовым законодательством;
• добровольное ДМС для работников — оно идёт за счёт прибыли, но не включается в расходы;
• страхование личного имущества сотрудников (например, КАСКО для автомобиля директора, если он не используется в служебных целях).

Налоговая служба при проверках обращает особое внимание на такие случаи. Поэтому если компания хочет расширить социальный пакет за счёт добровольных полисов, нужно понимать: возмещение затрат на страхование здесь невозможно.

Типичные ошибки при учёте страховых расходов

Даже зная нормы статьи 263 НК РФ, компании часто допускают ошибки, которые приводят к доначислениям и штрафам. Разберём самые распространённые случаи.

• Учёт добровольных полисов, не связанных с бизнесом. Например, страхование жизни руководителя или ДМС для сотрудников. Такие расходы полезны для социального пакета, но налоговая их не признаёт: они уменьшают прибыль только «на бумаге», а в учёт не входят.
• Неправильное распределение многолетних полисов. Если договор заключён на два или три года, нельзя списать всю сумму в первый год. Расходы распределяются равномерно по сроку действия. Ошибка в распределении — частая причина претензий со стороны ФНС.
• Отсутствие документов. Для признания расходов нужны не только договор и полис, но и подтверждение оплаты (платёжка, выписка банка). Без этих бумаг налоговая легко исключит затраты из учёта.
• Смешение личных и корпоративных интересов. Например, фирма оформляет КАСКО на автомобиль директора, который используется и в личных поездках. Если нельзя доказать служебное использование, налоговая откажет в учёте.

Каждая из этих ошибок кажется мелочью, но при проверке может стоить компании десятков тысяч рублей. Избежать их просто: изначально оформлять полис грамотно и хранить полный комплект документов.

Оформление полиса в «Прогресс Страхование»: почему стоит довериться профессионалам

Для бизнеса страхование — это не формальность, а вопрос стабильности. Ошибка в выборе программы или задержка с оформлением может стоить дорого: от переплаты до реальных финансовых потерь при наступлении страхового случая.

В «Прогресс Страхование» мы делаем процесс максимально удобным и надёжным:

• оформляем полисы правильно, без скрытых условий;
• подбираем выгодные решения под конкретный бизнес;
• обеспечиваем быструю доставку документов, работаем и онлайн;
• сопровождаем клиента на всём сроке действия договора.

И главное: если ваш полис изначально оформлен грамотно, то любые риски минимизированы. Это значит, что при проверках и в случае аварии у вас будет не просто бумага, а реальный инструмент защиты.

Расходы на страхование в налоговом учёте — это не только юридическая тонкость, но и способ снизить налоговую нагрузку. Статья 263 НК РФ даёт компаниям возможность учесть обязательные и производственные полисы, но важно правильно определить период, метод и состав расходов.

Для владельца бизнеса это означает: чем грамотнее оформлен полис и чем чётче учёт, тем меньше риск претензий со стороны ФНС. А вместе с «Прогресс Страхование» можно не только защитить имущество и сотрудников, но и быть уверенным, что страховка работает и в правовом, и в налоговом поле.